Экспорт услуг

Технический директор сообщил о переговорах, которые велись с компанией из Армении. Они хотели получить в аренду линии связи и интернет услуги. Регистрировать представительство в Украине армянская компания не планировала. Таким образом, одна из компаний телеком холдинга впервые столкнулась с вопросом об обслуживании нерезидента. Какие нюансы это влечет за собой?

Чем подтвердить статус резидента Армении?

Согласно п. 103.5 Налогового кодекса Украины статус резидента Армении необходимо подтвердить справкой компетентного органа Армении. Поскольку Украина заключила с Арменией международный договор, то легализация и удостоверение апостилем не требуется.

Валютный контроль

Ошибочный платеж

Не ошибается только тот, кто ничего не делает. 

Мне очень "везло" на ошибочные платежи в Одессе. Там было одно отделение сбербанка, которое частенько ошибочно оплачивало на счет моей интернет-компании за услуги массажа или коммунальные услуги. Разбирая утром выписку ОТП банка, наш бухгалтер улыбалась и говорила, что не против сделать массаж за такие-то деньги, чтобы не делать возврат :) В итоге я обзавелась телефоном того отделения, чтобы созваниваться с ними и договариваться о письмах на возврат ошибочно перечисленной суммы и сроках возврата.

Что иногда скрывается за ошибочным платежом?

Однако, не всегда перечисление сумм и их возврат через некоторое время возникает по ошибке. Иногда в холдинге одно из предприятий может испытывать временный денежный голод. И тогда на помощь к нему может придти другое предприятия и занять ему денег на короткий срок (обычно до конца месяца). Тем самым предприятие получает беспроцентный краткосрочный кредит и обращаться за овердрафтом в банк не требуется. С точки зрения привлечения краткосрочного финансирования все очень красиво. А как с позиции налогообложения?

Юридическая сторона вопроса

В юридических терминах, когда оплата зачислена без законных оснований, лицо, получившее такой платеж, признается ненадлежащим получателем (Закон Украины о платежных системах). 
Ошибочное зачисление может быть по вине банка (как в моем Одесском примере). Тогда банк информирует ненадлежащего получателя о необходимости вернуть ненадлежащий платеж в течение 3-х рабочих дней согласно пп. 32.3.1 Закона о платежных системах.
Если ошибся плательщик, то деньги ему нужно вернуть в 5-дневный срок согласно п. 6 Указа Президента о платежной дисциплине.

Как доказать, что это не доход?